الفاتورة الوهمية هي مستند مالي ملفق يمثل بشكل زائف معاملة بين طرفين. يُظهر شراء أو بيع السلع أو الخدمات التي لم تتم فعليًا. والغرض الرئيسي وراء إصدار مثل هذه الفواتير هو تضخيم أو تقليص قيمة المعاملات بشكل مصطنع، بهدف التلاعب بالسجلات المالية والالتزامات الضريبية. وفي حالة الفاتورة الضريبية المتضخمة، يتم استخدام فواتير وهمية لتضخيم النفقات أو التكاليف، مما يقلل من الالتزام الضريبي على الطرف المعني.
قيمة ضريبية وهمية :
تعد القيم الضريبية الوهمية المتضخمة عنصرًا حاسمًا في مخططات الفواتير الوهمية، فمن خلال تضخيم قيمة المعاملة عمدًا، يمكن للشركات تعويض النفقات المرتفعة مقابل إيراداتها، مما يؤدي إلى انخفاض الدخل الخاضع للضريبة. وهذا يؤدي في النهاية إلى انخفاض الالتزام الضريبي. على سبيل المثال، قد تقوم إحدى الشركات بإنشاء فواتير وهمية لخدمات لم يتم تقديمها مطلقًا، وبالتالي تضخيم نفقاتها وتقليل دخلها الخاضع للضريبة على الورق، ولهذا السبب يتم استخدام الفواتير الوهمية في العديد من الشركات.
استخدام الفواتير الوهمية
تساهم عدة عوامل في استخدام الممارسات المحاسبية الوهمية، بما في ذلك الفواتير الوهمية.
التهرب الضريبي، السبب الرئيسي وراء المحاسبة الوهمية هو تجنب الضرائب المستحقة قانونًا للدولة، من خلال التلاعب بسجلات المعاملات وتضخيم النفقات، يمكن للشركات تقليل العبء الضريبي عليها بشكل كبير.
تسمح الفواتير الوهمية بالتلاعب بالبيانات المالية، وتقديم صورة مالية أجمل للمستثمرين والمقرضين وأصحاب المصلحة مع تضليلهم. وهذا يمكن أن يحسن الحاله المالية للشركة.
قد تجبر الأنظمة الأكثر صرامة وإنفاذ الضرائب الشركات على اللجوء إلى المحاسبة الوهمية كوسيلة للبقاء في الأسواق التنافسية.
إذا كنت تريد معرفة كيفية تجنب التورط في استخدام الفواتير الوهمية، فأنت بحاجة إلى اتباع نهج متعدد الأوجه يتضمن الضوابط الداخلية واليقظة التنظيمية والتعاون.
يجب على الشركات تنفيذ ضوابط داخلية قوية تتحقق من شرعية المعاملات والفواتير. ويشمل ذلك عمليات الموافقة الصارمة، والإحالة المرجعية للفواتير مع المستندات الداعمة،
تلعب عمليات التدقيق المنتظمة، الداخلية والخارجية، دورًا رئيسيًا في اكتشاف التناقضات في السجلات المالية، ويجب على المدققين التحقيق بعناية في أي تناقضات وتصعيد الأنشطة المشبوهة.
يمكن أن تساعد الاستفادة من تحليلات البيانات المتقدمة في تحديد الأنماط والحالات الشاذة في المعاملات المالية، مما يثير علامات حمراء لإجراء مزيد من التحقيق.
ينبغي للشركات والجمعيات الصناعية والهيئات التنظيمية أن تتعاون لتبادل المعلومات حول ممارسات الاحتيال الشائعة وتطوير أفضل الممارسات للوقاية.
مخاطر الفواتير الوهمية:
إذا كنت تفكر في ما هي المخاطر، فمن المهم أن تعرف أنها كبيرة، فالتورط في تقديم فواتير وهمية له عواقب قانونية وجنائية، يمكن أن يضر بسمعة الشركة، ويؤدي إلى أضرار مالية جسيمة، والتخلي عن المستثمرين والمزيد . فيما يتعلق بالفواتير الوهمية، فمن المستحسن استشارة محامٍ على دراية جيدة بالشركات والضرائب والقانون الجنائي، مكتبنا متخصص في هذه المجالات.
غسيل الأموال .
